VYBERTE SI REGION

Připojištění se také zdaňuje. Jak?

Kolem zdanění penzijního připojištění je mezi lidmi řada nejasností. Vysvětlíme vám je.

12.11.2007
SDÍLEJ:

Jaké daně bude muset zaplatit při ukončení penzijního připojištění? Starosti jsou zbytečné, neboť pravidla jsou poměrně jednoduchá.Foto: DENÍK/Archiv

Penzijní připojištění má poměrně příznivý daňový režim. Jediná daň se totiž platí až při výplatě penzí či odbytného, a to ještě ne z celé vyplácené částky. Protože část výplaty tvoří to, co si klient sám naspořil, nebo obdržel ve formě státních příspěvků nebo příspěvků zaměstnavatele, daní se více méně jen ta část, která přibyla zhodnocením.

Pokud klient čerpá od fondu penzi, nepodléhá zdanění:

  • to, co sám naspořil
  • připsaný státní příspěvek
  • čím mu eventuálně přispěl na účet zaměstnavatel

Jediná daň ve výši 15 procent se týká zhodnocení připsaného fondem. Jiná situace nastává, když si klient vybere namísto penze jednorázové vyrovnání - dani podléhá i příspěvek zaměstnavatele. U tzv. odbytného se daň zvyšuje na 25 procent. Odbytné se ale týká jen předčasné výplaty na základě předčasného zrušení smlouvy.

Úlevy získají i zaměstnavatelé

Zaměstnavatel může zahrnout do svých daňových nákladů příspěvky na penzijní připojištění zaplacené zaměstnanci na jeho účet u penzijního fondu do výše tří procent vyměřovacího základu zaměstnance pro pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti. Dále platí:

  • příspěvek do výše pěti procent vyměřovacího základu nepodléhá zaměstnance dani z příjmu
  • příspěvky zaměstnavatele na penzijní připojištění jsou osvobozeny od odvodů na sociální zabezpečení

Od 1. ledna letošního roku je toto osvobození limitováno do výše pěti procent vyměřovacího základu zaměstnance pro pojistné na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti. Přibližně tedy do výše pěti procent hrubé mzdy. Do této částky se však nezahrnuje příspěvek zaměstnavatele na penzijní připojištění se státním příspěvkem.

Od ledna přijdou malé změny

Reformní balík přinesl v daňové odčitatelnosti zaměstnavatelů změnu. Od 1. ledna 2008 zavádí společný strop osvobození od daní z příjmů u plateb zaměstnavatelů na penzijní připojištění a životní pojištění v celkové výši 24 000 korun. Platby do tohoto limitu:

  • jsou osvobozeny od daní z příjmů zaměstnance - účastníka penzijního připojištění
  • jsou osvobozeny od odvodů na sociální a zdravotní pojištění
  • zaměstnavatelé je mohou zahrnout do nákladů, pokud jsou příspěvky upraveny v kolektivní smlouvě nebo ve vnitřním předpise

Motivace

Smyslem penzijního připojištění je motivace k tvorbě úspor na důchodový věk. Proto ho stát podporuje hlavně tehdy, když účastník připojištění dotáhne spoření až do výplaty penze. Proto není vhodné ukončit připojištění dříve. Pokud se klient dostane do situace, kdy není schopen z nějakého důvodu platit příspěvky, má možnost placení připojištění přerušit. To znamená, že přestane platit, ale jeho naspořená částka ve fondu zůstává a dále se zhodnocuje. Lze také dohodnout odklad placení příspěvků.

Když už klient potřebuje své peníze nutně vybrat, musí především dbát na to, aby alespoň splnil podmínky nutné pro výplatu odbytného. Jsou dány zákonem a penzijním plánem - je hlavně o minimální pojistnou dobu aminimum zaplacených příspěvků. Pokud podmínky nesplní, zůstávají jeho prostředky penzijnímu fondu ve prospěch ostatních účastníků.

Státní příspěvek představuje jistotu

Skutečnou jistotu zhodnocení, o kterou až na jedinou výjimku již nemůže účastník přijít, představujeu penzijního připojištění státní příspěvek. Pro něj platí - je tím vyšší, čím vyšší je příspěvek účastníka. To souhlasí až do úložky ve výši 500 korun měsíčně. Nad tento limit se státní příspěvek již nezvyšuje.

U vkladu nad 500 korun měsíčně lze však využít daňové odpisy. To znamená, že vše co bylo zaplaceno nad 500 korun měsíčně, a tím i nad šest tisíc ročně, lze odečíst od základu daně až do výše dvanácti tisíc korun za kalendářní rok . Například při spoření 700 korun, lze odečíst 200 korun měsíčně, při spoření 1 500 korun pak již 1 000 korun měsíčně.

Účastník penzijního připojištění (klient fondu) obdrží státní příspěvek (a samozřejměi zhodnocení z toho, jak jej fond investoval) při poskytnutí všech typů penzí - starobní, invalidní, výsluhové, pozůstalostní, nebo při výplatě jednorázového vyrovnání. Jediným případem, kdy o něj přichází, je výplata odbytného. To se vyplácí při předčasném zrušení smlouvy - tedy dříve, než lze čerpat dávky z penzijního připojištění podle zákona. V takovém případě penzijní fondy vrací státní příspěvek státu.

12.11.2007 VSTUP DO DISKUSE
SDÍLEJ:

DOPORUČENÉ ČLÁNKY

Ilustrační foto.
2 8

Miliardy za bahno. Opravdu lidem pomáhá?

Europoslanec Pavel Telička.
1 9

Telička se stal místopředsedou Evropského parlamentu

Obří aligátor vyděsil turisty na Floridě, připomínal pravěkého ještěra

Turistům v národním parku poblíž Tampy na Floridě zkřížil v neděli cestu obří aligátor. Zvíře připomínající pravěkého ještěra měřilo odhadem přes čtyři metry a vážilo 360 kilogramů, informovala americká média.

Obama. Prezident, který Evropě možná nerozuměl

Když 20. ledna 2009 vstupoval Barack Obama do Bílého domu, bylo ve Spojených státech 861 664 prázdných domů. Jejich majitelé je museli opustit kvůli nesplácení hypoték. Po osmi letech je jeho země sice názorově rozdělená, ale po ekonomické stránce úspěšná.

Odškodnění za ptačí chřipku pokryje sotva třetinu ztrát, stěžuje si chovatel

Jižní Morava - Lidé, kteří přišli o drůbež kvůli ptačí chřipce, mohou požádat o odškodnění. Podle chovatelů je ale nižší než ztráty.

Copyright © VLTAVA LABE MEDIA a.s., 2005 - 2017, všechna práva vyhrazena.
Používáme informační servis ČTK. Kontakt na redakci.
Publikování nebo šíření obsahu Denik.cz je bez písemného souhlasu
VLTAVA LABE MEDIA a.s., zakázáno.
Marketingové podmínky. Cookies